Налоговый вычет: как вернуть из бюджета до 700 000 рублей

Законом РФ предусмотрена необходимость физическим лицам уплачивать налог с доходов. Наряду с этим, законом предусмотрена возможность уменьшить сумму налогов или вернуть её полностью. Именно поэтому существуют налоговые вычеты.

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог. Налоговый вычет могут получить резиденты РФ, которые уплатили НДФЛ.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Этим налогом облагаются личные доходы граждан. Помимо заработной платы сюда относятся премии, гонорары, выигрыши свыше 4000 рублей, пособия по листкам нетрудоспособности, прибыль от продажи имущества, а также от аренды последнего. 

В Налоговом Кодексе РФ предусмотрено несколько налоговых ставок для расчета налога с доходов физических лиц. 

Ставка 13% применяется к доходам до 5 000 000 рублей в год. Именно эта ставка применяется чаще других. 

Ее взимают с доходов: 

1. от трудовой деятельности и иных вознаграждений; 
2. от долевого участия, выигрыши участников азартных игр и лотерей;
3. по операциям с ценными бумагами;
4. по операциям займа ценными бумагами;
5. от продажи имущества, не превышающих 5 000 000 рублей в год.

С 2022 года действует ставка 15% с доходов, которые превышают 5 000 000 рублей в год. Данная ставка взимается с доходов: 

1. от трудовой деятельности и иных вознаграждений;
2. от долевого участия, выигрыши участников азартных игр и лотерей;
3. по операциям с ценными бумагами;
4. по операциям займа ценными бумагами;
5. от продажи имущества, с суммы превышающей 5 000 000 в год.

Самые распространенные налоговые вычеты:

1. имущественный — на покупку/продажу имущества; 
2. социальный — на лечение, обучение;
3. инвестиционный.

Имущественный вычет на приобретение жилья 

Вычет положен тем, кто:

1. купил жилье: дом, квартиру, или земельный участок для строительства жилья;
2. построил дом для проживания. Для этого пункта необходимо собрать чеки и другие платежные документы. 

Размер вычета – 2 000 000 рублей, то есть можно вернуть 13 (15) %, а это 260 000 (300 000) рублей. Вычет можно вернуть в пределах уплаченного налога. 

Возвращать вычет можно в пределах 10 лет. Имущественный вычет можно получить один раз в жизни, но на несколько объектов, в пределах лимита — 2 000 000 рублей.

Пример 

Вы купили квартиру в 2022 году за 1 800 000 рублей. За 2022 год уплатили НДФЛ — 53 000 рублей.

За покупку квартиры положен имущественный вычет в размере 1 800 000 рублей * 13% = 234 000 рублей.

В 2022 году получите 53 000 рублей.

Остаток вычета переносится на следующие периоды (2023 и т.д.), пока не выберете 234 000 рублей.

Если в будущем купите другой объект, то можно будет получить 2 000 000 — 1 800 000 = 200 000 * 13% = 26 000 рублей

Имущественный вычет при продаже имущества

Когда вы продаете имущество, которым владели менее 5 лет (недвижимое) и менее 3 лет (движимое и некоторые виды недвижимого), то вам положен вычет.

Максимальный размер вычета:

1. квартира, комната, дом, дача, земельный участок – 1 000 000 рублей
2. автомобиль, прицеп, гараж и прочее – 250 000 рублей

Если вы продали имущество дороже, чем приобрели, то возникает налог в разницы сделок. 

Пример 

Купили автомобиль в 2021 году за 1 200 000 рублей, продали за 2022 году за 1 500 000 рублей. Доход от продажи составил 300 000 рублей. 

С дохода нужно заплатить налог 300 000 * 13% = 39 000 рублей

Если у вас не сохранились документы, подтверждающие покупку, то можно применить налоговый вычет в размере 250 000 рублей.

1 500 000 — 250 000 = 1 250 000 * 13% = 162 500 рублей.

Имущественный вычет при ипотеке

Если вы приобретаете жилье в ипотеку, то с уплаченных процентов за ипотеку положен вычет. Максимальный размер вычета 3 000 000 рублей, т.е. можно вернуть 13 (15) %, а это 390 000 (450 000) рублей. Сумма возврата не может быть больше уплаченного вами налога НДФЛ. 

Социальный вычет на лечение

Если вы оплачивали медицинские услуги, то вам положен социальный вычет в размере 120 000 рублей в год, а это 15 600 рублей. 

Исключение — дорогостоящее лечение, здесь ограничение только уплаченным налогом (не более уплаченного вами налога). Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 г № 458.

Определить, является ли лечение дорогостоящим, можно из справки. Её выдает лечебное учреждение и указан код лечения:

Код 1 — обычное лечение

Код 2 – дорогостоящее лечение

Получить вычет за лечение можно не только за себя, но и за лечение супруга, детей до 18 (24) лет, родителей.

К медицинским услугам относятся: 

1. приемы врачей;
2. сдача анализов;
3. операции, в том числе косметологические;
4. лечение зубов, установка брекетов
5. уколы красоты и много другое.

Лечение должно проходить в учреждении, имеющем соответствующую медицинскую лицензию. Проверить подлинность лицензии можно на сайте. Для этого идём на официальный сайт Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения и ищем заведение.

Подать декларацию и вернуть вычет можно в течении 3-х лет с момента оказания медицинской услуги.

Социальный вычет на обучение

Если вы оплачивали обучение за себя, детей до 18 (24) лет, братьев/сестер до 24 лет, то вам положен вычет в размере 120 000 рублей в год, а это 15 600 рублей в год.

Исключение – обучение детей – максимальный размер вычета 50 000 рублей, то есть можно вернуть 6 500 рублей за каждого ребенка.

Вычет за обучение можно получить, если посещать и оплачивать услуги:

1. школы;
2. детского садика;
3. ВУЗа;
4. учреждения дополнительного образования: музыкальная школа, курсы иностранных языков, автошкола, спортивная школа и другие. 

Социальный вычет на покупки лекарств

Если вы приобретали лекарственные средства, назначенные врачом для себя или членов семьи, то вам положен вычет в размере 120 000 рублей в год, а это 15 600 рублей в год.

Условие получения вычета – иметь рецепт, выданные медицинским учреждением в установленной форме № 107-1/у с подписью и печать лечащего врача и медицинской организации.

Социальный вычет на страхование жизни

Если вы делали взносы на добровольное страхование жизни на срок не менее 5 лет, то есть оформили договор страхования собственной жизни или жизни членов семьи, то вам положен социальный вычет в размере 120 000 рублей в год, а это 15 600 рублей в год.

Для социальных вычетов действует ограничение — вернуть можно уплаченный налог в совокупности всех типов социальных вычетов, то есть если вы лечились и учились в одном налоговом периоде (год), то максимально можно вернуть 15 600 рублей в год.

Инвестиционный вычет

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществляет определенные операции:

1. с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
2. вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
3. получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 и 221.1 НК РФ.

Изменение размера социальных налоговых вычетов с 2024 года

1. обучение ребенка – 110 000 рублей в год вместо 50 000 рублей
2. обучение свое, брата/сестры – 150 рублей в год (вместо 120 000 рублей)
3. лечение — 150 000 рублей в год (вместо 120 000 рублей)

Документы для получения налогового вычета 

Для получения любого вида вычета нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ и приложить соответствующие документы.

Для имущественного:

1. договора купли-продажи имущества;
2. акты приема-передачи имущества;
3. платежные документы;
4. справку из банка об уплаченным процентах (при ипотеке).

Для социального за обучение:

1. договор с учебным заведением;
2. платежные документы.

Для социального за лечение:

1. справку, выданную лечебным учреждением.

Для инвестиционного вычета:

1. договор с банком об открытии ИИС;
2. справка по форме банка о пополнении ИИС.

Для получения налогового вычета декларация подается не позднее трех лет с момента уплаты налога на доходы за налоговый период, в котором были произведены расходы. Например, в 2023 году можно получить вычет за 2020, 2021, 2022 г, при условии, что в эти периоды были доходы, облагаемые налогом и соответствующие расходы (лечение, обучение и прочее).