Налогообложение для оказания услуг: советы бухгалтера

В любом государстве предусмотрено, что бизнес отдает часть прибыли в виде налогов. Это относится как к товарам, так и оказанию услуг. На фоне развития последних важно грамотно вести бухгалтерию любого проекта. 

Услуга – это деятельность или действие, направленное на потребителя. 

К предпринимательской деятельности относятся и онлайн, и офлайн услуги. Курсы, консультации, наставничество, платные марафоны — все это облагается налогом на прибыль. 

Важно держать в фокусе, что за неуплату налогов существует наказание. 

Неуплата или неполная уплата сумм налогов/сборов влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы, статья 122 Налогового кодекса РФ.

При неуплате крупных и особо крупных сумм — от 900 000 рублей — предусмотрены:

• штраф от 100 до 500 тысяч рублей;
• арест от 6 месяцев до 1 года;
• принудительные работы до 3 лет.

При этом возраст ответчика начинается с 16 лет. 

 «Налог на профессиональный доход» 

Чтобы легализовать бизнес «на себя» государство в 2018 г ввело новую систему налогообложения «Налог на профессиональный доход», регламентируемую 422-ФЗ от 27.11.2018 г, в народе такую систему называют «самозанятость». 

Стать самозанятым можно за несколько кликов. Это легко сделать на сайте или в приложении «Мой налог». 

Приложение позволяет выставлять счет и формировать закрывающий документ — чек. Раз в месяц начисляется налог, который необходимо оплатить в указанный срок. При работе с физическими лицами вы перечисляете 4% от суммы выручки, при работе с юридическими – 6%.

Выручкой считает то, что заплатит вам покупатель. Больше никаких платежей и налогов. Лимит выручки 2,4 млн. рублей в год. 

Система налогообложения не подразумевает сдачи отчетности, поэтому эксперт может самостоятельно вести бухгалтерию. Но нанимать сотрудников при самозанятости нельзя. 

Оплату вы можете принимать любым способом. Система не подразумевает никакой автоматизации, поэтому оплатили вам наличными или перевели на карту любого банка, значения не имеет. Чек вы формируете вручную на каждый приход: за месяц работы или за разовую услугу.

Системы налогообложения для юридических лиц

Индивидуальный предприниматель может применять все ту же систему налогообложения «Налог на профессиональный доход», при этом не платить страховые взносы. Также ИП на «Налоге на профессиональный доход» может привлекать исполнителей по договору гражданско-правового характера.

Важно помнить, что «налог на профессиональный доход» не доступен для ООО. 

Также существуют две другие системы налогообложения: общая и упрощенная. 

Общая система налогообложения подразумевает уплату всех общих налогов НДС, налога на прибыль или НДФЛ, налог на имущество. 

Упрощенная система налогообложения — режим, который помогает снизить налоговую нагрузку на предпринимателя. Вместо перечисленных выше налогов, предприниматель уплачивает условно один налог — упрощенный. Лимит дохода в 2023г. для обычных ставок (6% или 15%) – 188,55 млн. рублей в год, для повышенных ставок (8% или 20%) – 251,4 млн. рублей в год, численность наемных работников – 100 человек.

Дополнительно к общей или упрощенной системе налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает фиксированные страховые взносы. В 2023 году размер страховых взносов равен 45842 рублей в год. На эту сумму можно уменьшить налог.

Особенности работы в качестве юридического лица

Предприниматель может вести любой вид деятельности, который не запрещен законом РФ. Перечень всех видов деятельности собран в классификатор видов экономической деятельности — ОКВЭД.

На отдельные виды деятельности нужна лицензия.

Например, при личном оказании образовательных услуг можно работать без лицензии. Если же вы наняли сотрудников или помощников, то необходимо получить лицензию. Её получают в соответствующей организации. Образовательную — в Рособрнадзоре, медицинскую — в Росздравнадзоре и так далее. Специализированные коммерческие организации помогают упростить этот процесс. 

Если у вас есть курс, и вы хотите его продавать автоматизировано, например, через сайт, то вам нужно открыть расчетный счет. Банки могут открыть расчетный счет для бизнеса только юридическим лицам. Тут обязательно нужно регистрировать ИП или ООО.

Чем ИП отличается от ООО

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, который зарегистрировался в качестве предпринимателя. Он отвечает всем своим имуществом при возникновении сложностей. 

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это юридическое лицо со своими правами, обязанностями и имуществом. При организации необходим уставной капитал. Именно им рискует ООО. Но ответственность ложиться на лица организации: учредителей, директоров, в том числе и финансовых, главных бухгалтеров. 

Если перечисленные лица при ведении хозяйственной деятельности действовали не в интересах организации, то они рискуют личным имуществом — это называется субсидиарная ответственность.

Если вы ведете бизнес в одиночку, и вам не нужна лицензия, то вполне целесообразно зарегистрировать ИП. Для ИП существуют послабление в виде освобождения от бухгалтерского учета. Можно вести только налоговый, да и сотрудников можно нанимать только при необходимости.

В ООО должен быть обязательно хотя бы директор. Так же для ИП законодательство предлагает больше льготных систем налогообложения. Например, патент. 

Патентная система налогообложения 

Патентная система налогообложения — это не самостоятельная система налогообложения, она может применяться на базе общей или упрощенной систем налогообложения. Патент является льготной системой налогообложения для ИП и выбирается, когда она экономически выгодна предпринимателю. 

То есть необходимо сначала определиться с системой налогообложения и при необходимости приобрести патент на конкретную деятельность. Лимит доходов в этом случае составляет до 60 млн. рублей в год, можно нанимать не более 15 сотрудников. 

Каждый регион устанавливает свои условия для получения патента. Его стоимость можно рассчитать на сайте ФНС.

Если предприниматель работает на патентной системе налогообложения, и его вид деятельности входит в льготный перечень, то предприниматель освобождается от применения онлайн-кассы. В ином случае юридические лица обязаны применять онлайн кассу (54-ФЗ от 22.05.2003 г).

Льготный перечень можно посмотреть в п. 2.1 ст. 2 Закона 54-ФЗ

Дополнительно юридическое лицо может продавать свои курсы в кредит. Это помогает привлечь больше учеников и повышает продажи на десятки процентов. Рассрочку предоставляет банк, с которым сотрудничает предприниматель, тут условия индивидуальны и зависят от выбранного банка. У индивидуального предпринимателя риски неоплаты отсутствуют, так как их берет на себя банк. 

Рекомендую регистрировать бизнес, как только планируете получать первый доход. Это позволит без спешки и грамотно подобрать организационно-правовую форму, систему налогообложения, выбрать банк. При сомнениях в своих силах лучше обратиться за консультацией к специалисту. Потом изменить что-то будет сложнее. 

Например, чтобы закрыть ООО, нужно будет назначить ликвидатора и работать над этим около полугода. Не забываем и про стоимость — от 30 000 рублей. 

Для смены системы налогообложения на более выгодную, нужно будет дождаться окончания календарного года. Перейти на другой режим налогообложения можно только с начала года. Поэтому многие проблемы лучше предотвратить, чем потом исправлять.